Hogyan olvasd el a számviteli beszámolót, ha nem vagy könyvelő?
A számviteli beszámoló sokak számára első ránézésre bonyolult, érthetetlen dokumentum. Pedig ez az egyik legfontosabb eszköz, amely megmutatja, hogyan áll egy vállalkozás pénzügyileg. Ha vállalkozó vagy, és szeretnéd jobban érteni céged vagy partnereid pénzügyi helyzetét, érdemes megtanulnod, hogyan értelmezd a számviteli beszámolót – akkor is, ha nem vagy könyvelő.
Miért fontos a számviteli beszámoló megértése?
A számviteli beszámoló elolvasása segít:
- Pénzügyi helyzetet felmérni: Tudni fogod, mennyi eszköz és kötelezettség áll rendelkezésre.
- Döntéseket meghozni: Legyen szó új befektetésről, hitelfelvételről vagy költségcsökkentésről, az adatokból tájékozottan dönthetsz.
- Partnereket értékelni: Megnézheted, mennyire stabil egy potenciális üzleti partner vagy beszállító.
Hírlevél-feliratkozásodat választható ajándékkal köszönjük meg!
Választható ajándékok:
Ajándék ebook:
Vagy ajándék minikurzus:
A számviteli beszámoló részei
A számviteli beszámoló három fő részből áll:
- mérleg,
- eredménykimutatás,
- kiegészítő melléklet.
Ezek együtt adják meg a vállalkozás pénzügyi helyzetéről és teljesítményéről az átfogó képet. Nézzük meg ezeket részletesebben!
- Mérleg – Az “állapotjelentés” a vállalkozásról
A mérleg egy adott időpontban mutatja meg a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
Két oldala van: eszközök és források.
- Eszközök:
Ezek mindazok az anyagi vagy immateriális javak, amelyek a vállalkozás rendelkezésére állnak. Ide tartozik például:- Készpénz és bankszámlán lévő összeg.
- Készletek (például egy bolt áruja).
- Berendezések, gépek, ingatlanok.
- Követelések (az ügyfelek által még ki nem fizetett számlák).
- Források:
Ezek azok a pénzügyi források, amelyekkel a vállalkozás az eszközeit megszerezte. Két fő típusa van:- Saját tőke: A tulajdonos(ok) által a vállalkozásba fektetett tőke, valamint a cég által megtermelt nyereség.
- Kötelezettségek: A vállalkozás által mások felé fennálló tartozások, például hitelek vagy szállítói számlák.
Példa:
Egy vállalkozás mérlege:
- Eszközök: 20 millió Ft
- Ebből 10 millió Ft készpénz, 5 millió Ft gépek, 5 millió Ft készletek.
- Források: 20 millió Ft
- 12 millió Ft saját tőke és 8 millió Ft hitel.
A mérlegből azonnal látható, hogy a vállalkozásnak van tartozása, de a saját tőke aránya (60%) erős alapokat jelez.
- Eredménykimutatás – Az “időszakos teljesítményjelentés”
Az eredménykimutatás azt mutatja meg, hogy a vállalkozás adott időszakban (például egy év alatt) nyereséges volt-e vagy sem.
Két fő szakaszát érdemes megérteni:
- Bevételek:
Ezek a vállalkozás által elért összes bevételt tartalmazzák, például árbevételt az értékesített termékekből vagy szolgáltatásokból. - Költségek:
Ide tartozik minden olyan kiadás, amely a működéshez kapcsolódik:- Alapanyagköltségek.
- Munkabérek és járulékok.
- Marketing és egyéb működési költségek.
Kulcsfontosságú eredmény:
- Üzemi eredmény (EBIT): Ez a vállalkozás alaptevékenységének jövedelmezőségét mutatja, figyelmen kívül hagyva az adókat és kamatokat.
- Adózott eredmény: Ez az az összeg, amely végül a tulajdonosok rendelkezésére áll a kötelezettségek levonása után.
Példa:
Egy vállalkozás éves eredménykimutatása:
- Árbevétel: 50 millió Ft
- Költségek: 40 millió Ft
- Üzemi eredmény: 10 millió Ft
- Adózott eredmény: 8 millió Ft
Ez azt jelenti, hogy a vállalkozás nyereséges, és az árbevételének 16%-át nyereségként tudta realizálni.
- Kiegészítő melléklet – A “magyarázat”
A kiegészítő melléklet az a rész, amely további részletekkel egészíti ki a mérleget és az eredménykimutatást. Ez a dokumentum azok számára különösen értékes, akik mélyebb betekintést szeretnének nyerni a vállalkozás működésébe.
Mit tartalmazhat?
- Számviteli politika: Hogyan számolja el a cég például az eszközeinek értékcsökkenését?
- Egyedi tételek magyarázata: Ha például egy vállalkozás egyszeri, nagy összegű bevételt ért el, itt derülhet ki, hogy ez egy ingatlan eladásából származik, és nem az alaptevékenység eredménye.
- Részletes adatok: Például a költségek bontása részletesebb kategóriákra.
Példa:
Egy cég kiegészítő mellékletéből kiderül, hogy egy adott évben a nyereség jelentős részét egy pályázati támogatás tette ki, amely a következő évben már nem ismétlődik meg. Ez fontos információ az üzleti döntésekhez.
A beszámoló ezen három része együtt alkotja azt a képet, amely alapján a vállalkozásod pénzügyi állapotát és eredményességét átláthatod, vagy éppen megítélheted egy lehetséges üzleti partner stabilitását. Az első lépés, hogy ezeket a részeket külön-külön megértsd – a gyakorlati használat pedig jön magától!
Tovább olvasnál?
- Ismerd meg, hogyan használd a beszámoló mutatószámait az üzleti döntéseidhez: Hogyan használhatók a mutatószámok az üzleti tervezésben?
- A Silver Moon fődomainjánt részletesebben is olvashatsz a számviteli beszámolóról.
Gyakorlati tippek az értelmezéshez
Fókuszálj a lényegre:
- A mérlegből figyeld az eszközök és kötelezettségek arányát.
- Az eredménykimutatásban keresd a működési eredményt (EBIT), mert ez mutatja meg a cég alaptevékenységének sikerességét.
Keresd az arányokat:
- Nézd meg, hogy az eszközök hány százaléka finanszírozható saját forrásból (saját tőke aránya).
- Ellenőrizd, hogy a bevétel mekkora része lesz tényleges nyereség.
Figyeld a trendeket:
- Nézd meg az elmúlt évek beszámolóit, hogy lásd, javul vagy romlik a pénzügyi helyzet.
Ajánlott képzések:
Mit kell tudnod a számviteli beszámolóról?
Ha még csak most ismerkedsz a témával, de szeretnéd jobban megismerni ezt az irányt is, akkor ez a képzés neked való.
Pénzügyi sikerképletek
Ha nem csak a számviteli beszámolót szeretnéd megismerni, hanem a beszámolóból megismerhető alapvető mutatószámokat, akkor ez a neked való csomag.
Zárszó
A számviteli beszámoló megértése kulcsfontosságú eszköz ahhoz, hogy megalapozott üzleti döntéseket hozz. Nem kell könyvelővé válnod, de a legfontosabb alapokat érdemes elsajátítani. Ha szeretnéd gyakorlatban is kipróbálni, hogyan elemezheted a beszámolót, jelentkezz az alábbi képzésekre!
